Vertrauen und
Transparenz.

Eine Abschlussprüfung im Sinne des Handelsgesetzes ist die Prüfung von Jahres-, Konzern- und Zwischenabschlüssen, die vollumfänglich nach allgemeinen Rechnungslegungsgrundsätzen (z.B. HGB, IFRS, US Gaap) aufgestellt sind.

Das Prüfungsurteil der CM Treuhand ist ein Gütesiegel, damit Sie und andere valide Entscheidungen treffen können - das ist unser Anspruch! Das Team der CM Treuhand arbeitet mit einem schlanken und einheitlichen Prüfungsansatz, der von Anfang an genau auf Ihr Unternehmen individuell abgestimmt ist. So stellen wir die bestmögliche Qualität und einen effizienten Service sicher.

In den Leistungen rund um die prüfungsnahe Beratung kombiniert unser Kooperationspartner CM Treuhandgesellschaft Regensburg mbH die Kernkompetenzen des Wirtschaftsprüfers mit denen des Unternehmensberaters.
Sie bieten Unternehmen unabhängig von ihrer Größe und Tätigkeit ein Dienstleistungsportfolio an, das einerseits die Analyse und Optimierung von betrieblichen Funktionen sowie Prozessen umfasst, und andererseits die Beurteilung und Bescheinigung von Sachverhalten außerhalb der klassischen Jahres- und Konzernabschlussprüfung einschließt.

Dabei stehen folgende drei Themenstellungen im Fokus:
1. Governance, Risikomanagement, Prozesse und Kontrollen
• Implementierung und Optimierung von Risikomanagementstrukturen (inklusive ESG-Risiken)
• Unternehmensprozesse sowie deren Abbildung und Organisation
• Interne Kontrollsysteme und deren (Weiter-)Entwicklung
• Organisationsstrukturen und Verantwortlichkeiten sowie deren Analyse und Optimierung
2. Interne Revision
3. Sonstige Bestätigungsleistungen
Prüfung und Bescheinigung ausgewählter Sachverhalte, die typischerweise nicht Bestandteil der Abschlussprüfung sind, sowie sonstige Gutachten und Stellungnahmen.

Prüferische Durchsichten von Monats-, Quartals- und Halbjahresabschlüssen, Management Reportings oder anderen Finanzinformationen sind für Investoren von großer Bedeutung. Sie ermöglichen es, im Vergleich zu einer Abschlussprüfung, sich sehr viel schneller und einfacher ein Urteil zu bilden, ob die Finanzinformationen keine wesentlichen falschen Darstellungen enthalten.

Die Anlässe für Prüfungen, die über Finanzinformationen aus Jahres- oder Konzernabschlüssen hinausgehen, sind vielfältig. Die Experten unseres Kooperationspartners CM Treuhandgesellschaft Regensburg mbH können die Ordnungsmäßigkeit der Informationen verlässlich und effizient bestätigen. Anlässe dafür können beispielsweise die folgenden Bereiche sein:
• Sonderprüfungen nach dem AktG, GmbHG, UmwG (z.B. Gründung, Umwandlung, Sacheinlagen, Kapitaländerungen, Abhängigkeitsbericht, Vergütungsbericht)
• Prüfungen nach § 53 Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG)
• Prüfungen nach dem EEG und KWKG
• Prüfungen nach dem PBefG
• Prüfungen nach der Makler- und Bauträgerverordnung (MaBV)
• Prüfung von Risikomanagementsystemen
• Unterschlagungsprüfungen
• Prüfungen nach dem Verpackungsgesetz (VerpackG) bzw. Prüfung der „Vollständigkeitserklärung“ für in den Verkehr gebrachte Verkaufsverpackungen
• Mittelverwendungsprüfung von EU-Zuschüssen (z.B. INTERREG-Programmen)
• Sonstige Sonderprüfungen

Gutachten und gutachterliche Stellungnahmen haben als Zielsetzung, den Empfänger der Berichterstattung in die Lage zu versetzen sich eine fundierte Meinung zu bilden.

Bei Gutachten und gutachterliche Stellungnahmen analysiert das Team unseres Kooperationspartners CM Treuhandgesellschaft Regensburg mbH für Sie Sachverhalte, stellt Transparenz her, wägt Argumente gegeneinander ab und präsentiert Ihnen eine Grundlage für Ihre abschließende Beurteilung.

Unser Kooperationspartner CM Treuhandgesellschaft Regensburg mbH erstellt unter anderem folgende Gutachten und gutachterlichen Stellungnahmen:

• Unternehmensbewertungen nach IDW S1
• Sanierungsgutachten nach IDW S6
• Erstellung einer Fairness Opinion nach IDW S8
• Due-Diligence-Prüfungen
• Sonstige Gutachten und gutachterlichen Stellungnahmen

Risikomanagement und Interne Revision sind zentrale Elemente der Unternehmensführung und gewinnen auch im Mittelstand zunehmend an Bedeutung.

Unser Kooperationspartner CM Treuhandgesellschaft Regensburg mbH hat seine langjährigen Erfahrungen mit Risikomanagementsystemen und internen Kontrollsystemen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung gebündelt und kann somit unsere Mandanten bei den anstehenden Aufgaben unterstützen.

Die Leistungen umfassen folgende Bereiche:

• Aufbau und Einführung eines Risikomanagement-Systems
• Erstellung des Risikohandbuches
• Aufbau und Gestaltung der Internen Revision
• Übernahme der Internen Revision als externer Dienstleister

Im Rahmen von Jahresabschlussprüfungen analyisiert unser Kooperationspartner CM Treuhandgesellschaft Regensburg mbH das IT-Umfeld unserer Mandanten unter den Gesichtspunkten der Ordnungsmäßigkeit, Wirtschaftlichkeit sowie der steigenden Anforderungen. Sie untersuchen die IT-Geschäftsprozesse und prüfen die IT-Systeme auf Schwachstellen. In diesem Zusammenhang zeigen sie für unsere Mandanten Potenziale zur Verbesserung des IT-Umfeldes auf. Die Überprüfung der physischen und organisatorischen Sicherheit sowie die Beratung in Fragen der Sicherheitspolitik sind ebenfalls Teil unseres Leistungsangebots.

Die Services im Bereich IT-Prüfung umfassen:
• Unterstützung zu IT-spezifischen Fragestellungen im Rahmen von Jahresabschlussprüfungen
• IT-Revision
• Durchführung von Datenanalysen, wie bspw. Journal Entry Testing
• Unterstützung bei Fragestellungen zur digitalen Betriebsprüfung (GDPdU)
• Prüfung und Beratung zu elektronischen Abrechnungsprozessen und zu Themen der elektronischen Rechnung
• Unterstützung bei der Auswahl von Standardsoftware
• Erstellung von Prozess- und Verfahrensdokumentationen
• Unterstützung bei besonderen Fragestellungen
o zum IT-Risikomanagement
o zur IT-Compliance
o zur IT-Organisation und IT-Strategie
o zu IT-Serviceverträgen und IT-Outsourcing
o zu IT-Notfallkonzepten/Business Continuity Management (BCM)

Unser Ziel ist es stets, unseren Mandantinnen und Mandanten einen Mehrwert zu bieten. Wir haben daher mit unserem Kooperationspartner CM Treuhandgesellschaft Regensburg mbH ein Schulungsangebot entworfen, das auf die individuellen Bedürfnisse des jeweiligen Unternehmens zugeschnitten ist. Dazu gehören Trainings in den Bereichen der Buchhaltung und Rechnungsprüfung. Die professionellen Schulungsteams bereiten die Kurse speziell für Ihr Unternehmen und Ihre Anforderungen vor.
Unsere Kurse können wir auf Ihren Wunsch entweder als eigenständige Schulung oder als Teil einer Schulungsreihe konzipieren, wobei wir verschiedene Lernformate kombinieren.

Es gibt viele Gründe Ordnungsmäßigkeit von Informationen oder die Eignung und Wirksamkeit von Prozessen durch einen unabhängigen Prüfer validieren zu lassen.
Davon ist abhängig ist der benötigte Grad an Verlässlichkeit, die eine Prüfung vermitteln soll. Wir trennen hier zwischen einer Gesamtbeurteilung, die mit einer hinreichenden oder einer begrenzten Sicherheit abgeben wird. Nachgefragt werden auch Leistungen, bei denen das Ziel keine Gesamtbeurteilung darstellt, sondern die Erstellung eines Gutachtens mir zusammenfassender Schlussbemerkung oder Aufträge zur Durchführung vereinbarter Untersuchungshandlungen (agreed-upon procedures).

Unser Kooperationspartner CM Treuhandgesellschaft Regensburg mbH passt so die Prüfungs- und Bestätigungsleistungen an Ihre Bedürfnisse bzw. an die Erwartungen der Adressaten unseres Prüfungsurteils an!
• Durchführung vereinbarter Untersuchungshandlungen (Agreed-upon Procedures nach ISRS 4400)
• Prüfung von speziellen bzw. ausgewählten Finanzinformationen
o Prüfung Pro Forma-Rechnungslegung
o Umsatzerlöse im Rahmen von Lizenzvereinbarungen/ umsatzabhängigen Mieten
o Aufstellung über die Verwendung von Fördermitteln, Betriebskostenzuschüssen etc.
o Analysen von Finanzdaten und Planrechnungen
• Prüfung von nichtfinanziellen Informationen
o Zweckentsprechende Verwendung von Fördermitteln
o Prüfung von Verhaltensweisen
o Umweltbelange
o Arbeitnehmerbelange
• Sonstige betriebswirtschaftliche Prüfungen